Votre situation
SASU
Assimilé salarié
Rémunération nette
—
après charges salariales
Charges sociales totales
—
salariales + patronales
Impôt sur les sociétés (IS)
—
sur le bénéfice de la société
Dividendes nets (après PFU 30%)
—
flat tax 30% appliquée
Impôt sur le revenu (IR)
—
sur rémunération nette
Total net annuel
—
rémunération nette + dividendes nets − IR
EURL
Travailleur non salarié (TNS)
Rémunération nette
—
après cotisations TNS
Cotisations sociales TNS
—
environ 45% du net
Impôt sur les sociétés (IS)
—
sur le bénéfice de la société
Dividendes nets (après PFU 30%)
—
flat tax 30% appliquée
Impôt sur le revenu (IR)
—
sur rémunération nette
Total net annuel
—
rémunération nette + dividendes nets − IR
SASU ou EURL : comment choisir ?
Le choix entre SASU et EURL ne se résume pas uniquement à l'optimisation fiscale : il doit tenir compte de votre niveau de rémunération, de votre appétit pour la protection sociale et de vos projets de développement.
La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) offre une protection sociale identique à un salarié classique — assurance chômage non incluse, mais droits à la retraite et à la santé plus favorables. Ses charges sociales sont cependant nettement plus élevées (environ 67% du brut entre charges salariales et patronales), ce qui pèse sur la trésorerie de la société.
L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) avec un gérant majoritaire relève du régime TNS (Travailleur Non Salarié). Les cotisations sociales y sont plus faibles (environ 45% du net), ce qui laisse davantage de bénéfice dans la société — et donc plus de marge pour se verser des dividendes ou réinvestir. En contrepartie, la protection sociale est un peu moins complète qu'en SASU.
Comment sont calculées les charges sociales ?
Régime assimilé salarié (SASU)
Le président de SASU est assimilé à un salarié. On calcule d'abord les charges salariales (~22% du brut), qui viennent en déduction du salaire brut pour obtenir le net. Ensuite, les charges patronales (~45% du brut) s'ajoutent au-dessus du salaire brut pour former le coût total employeur. Ainsi, pour 1 000 € de salaire brut, le salarié reçoit ~780 € nets et la société paie ~1 450 € au total.
Régime TNS / RSI (EURL)
Le gérant majoritaire d'EURL cotise au régime TNS (SSI depuis 2020). Le taux de cotisations est d'environ 45% du revenu net. Comme net et cotisations sont interdépendants, on utilise une formule itérative : cotisations ≈ rémunération × 0,45 / 1,45. La couverture est légèrement inférieure (notamment en retraite), mais les cotisations globales sont sensiblement plus basses qu'en régime assimilé salarié, ce qui libère de la trésorerie.
Dividendes et cotisations sociales
En SASU, les dividendes sont soumis uniquement au PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) à 30% (12,8% IR + 17,2% prélèvements sociaux), sans charges supplémentaires. En EURL, les dividendes dépassant 10% du capital social sont soumis aux cotisations TNS — dans notre simulation, pour simplifier, nous appliquons le PFU à 30% sur la totalité des dividendes EURL (scénario conservateur).
L'impact de l'impôt sur les sociétés
L'IS s'applique sur le bénéfice fiscal de la société, c'est-à-dire le chiffre d'affaires moins toutes les charges déductibles (rémunérations, charges sociales, frais professionnels…).
Taux réduit : 15% jusqu'à 42 500 €
Applicable aux PME dont le chiffre d'affaires est inférieur à 10 M€ et dont le capital est libéré et détenu à 75%+ par des personnes physiques.
Taux normal : 25% au-delà de 42 500 €
S'applique à la fraction de bénéfice excédant 42 500 €. Ce taux normal concerne aussi les grandes entreprises sur la totalité de leur bénéfice.
Stratégie courante : se verser suffisamment de rémunération pour maintenir le bénéfice sous 42 500 €, ce qui maximise le taux réduit à 15%. La simulation ci-dessus tient compte de ces deux tranches pour vous donner une estimation réaliste de l'IS.